Kirchensteuer berechnen und absetzen | Die 7 besten Steuertricks

Ratgeber rund um die Kirchensteuer Höhe, Kirchensteuer berechen und Kirchensteuer absetzen mit 6 Steuertipps für Ihre Steuererklärung.

Das Wichtigste:

  • Der Kirchensteuersatz beträgt je nach Bundesland 8% oder 9% der Lohnsteuer oder Einkommensteuer.
  • Die Kirchensteuer zahlen Angehörige einer anerkannten Kirche, mit Wohnsitz in Deutschland.
  • Bei der Lohnabrechnung bekommen Sie die Kirchensteuer von ihrem Bruttolohn abgezogen.
  • Das Finanzamt zieht die Kirchensteuer ein und führt sie an die Kirchen ab.
  • Mit einem Kirchenaustritt können Sie diese Steuer vermeiden.
 

Wichtig: Das sollten Sie tun!

  1. Steuererklärung: Setzen Sie die Kirchensteuer als Sonderausgabe ab und sparen Steuern.
  2. Lohnsteuerermäßigung: Beantragen Sie einen Lohnsteuerfreibetrag für ihre Kirchensteuer. So bekommen Sie monatlich mehr Nettolohn ausgezahlt.
  3. Kappung: In manchen Bundesländern können Sie die Kürzung der Kirchen-Steuer beantragen.
  4. Grundfreibetrag: Beträgt ihr Einkommen weniger als 735 Euro im Monat bzw. 8.820 Euro im Jahr, müssen Sie keine Lohnsteuer, keine Einkommensteuer und auch keine Kirchensteuer zahlen. Für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner gilt der doppelte Grundfreibetrag in Höhe von 17.640 Euro (Stand 2017).

 

Kirchensteuer – was ist das?

Kirchensteuer berechnen, Kirchensteuer absetzen, Kirchensteuer RechnerDie Kirchensteuer ist eine Steuer der Religionsgemeinschaften, die vom Finanzamt eingezogen und an die Kirchenträger weitergeleitet wird.

Die Bemessungsgrundlage ist die Einkommen-, bzw. Lohnsteuer und Grundsteuer abzüglich der Kinderfreibeträge. Ehepartner, die unterschiedlichen Kirchen angehören, zahlen stattdessen das Kirchgeld. Die gezahlte Kirchensteuer können Sie als Sonderausgabe in der Steuererklärung absetzen.

 

Wie hoch ist die Kirchensteuer?

Die Abgabe beträgt je nach Bundesland 8 oder 9 Prozent der Lohnsteuer bei Arbeitnehmern, bzw. Einkommensteuer bei Selbständigen. Bei der Berechnung der Kirchensteuer werden Kinderfreibeträge berücksichtigt. Die Anzahl der Kinderfreibeträge können Sie in ihrer elektronischen Lohnsteuerkarte ablesen.

Kirchensteuer Höhe 2017

  • Der gesetzliche Kirchensteuersatz beträgt: 9% der anfallenden Lohnsteuer.
  • In Bayern, Baden-Württemberg:  8%.
  • Mindest- und Höchst-Kirchensteuer gibt es nur in einigen Bundesländern.

Welches Bundesland gilt für mich?

Für den Steuersatz in der Lohnabrechnung ist Bundesland des Arbeitgebers maßgeblich. Bei der endgültigen Veranlagung im Steuerbescheid richtet sich der Steuersatz dagegen nach dem Wohnsitz des Arbeitnehmers.

Bei Selbstständigen wird auf der Grundlage der anfallenden Einkommensteuer  gerechnet. Maßgeblich ist der Bundesland in dem Sie wohnen.  Die Religion wird bei bei Selbstständigen vom Finanzamt im Vorauszahlungsbescheid vermerkt.

Mindestbetrag

Die Mindeststeuer kommt hauptsächlich zum Einsatz, wenn die Lohnsteuer, bzw. Einkommensteuer, durch die Berücksichtigung der Kinderfreibeträge zu gering ist. Eine Mindeststeuer von 3,60 Euro im Jahr, bzw. 0,30 Euro im Monat, erheben:

  • evangelische Kirche in Sachsen, Sachsen-Anhalt und Thüringen
  • evangelisch-lutherische Kirche in Sachsen.

Pauschalierung

Die Kirchensteuer wird immer dann pauschal berechnet, wenn die Lohnsteuer pauschal ermittelt worden ist. Für die Pauschalierung gelten niedrigere Steuersätze. Der Arbeitgeber kann bei der Berechnung zwischen einem vereinfachten Verfahren und Nachweisverfahren für die Pauschale wählen.

Die einzige Ausnahme gilt für Teilzeitbeschäftigte auf 450 Euro Basis und einer Lohnsteuerpauschalierung mit 2%. Diese 2% Pauschalsteuer ist eine Abgeltungssteuer, die den Solidaritätszuschlag und die KiSt abdeckt.

Top Thema: Kirchensteuersatz: Pauschale Kirchensteuer Höhe Prozentsatz ->

Wie kann man die Kirchensteuer berechnen?

Wichtig: Kirchensteuer berechnen - So geht es!

  1. Berechnen Sie ihre anfallende Lohnsteuer
  2. Für alle Bundesländer außer Bayern und Ba-Wü: Multiplizieren Sie die Lohnsteuer mit 9 %
  3. In Bayern, Baden-Württemberg: Multiplizieren Sie die Lohnsteuer mit 8 %

Tipp: Die Berechnung können Sie auch bequem mit unserem Kirchensteuer Rechner durchführen.

 

Beispiel: Herr Müller aus Hessen verdient 2.000 Euro Brutto, hat Steuerklasse 1 und ist kinderlos. Wie viel Kirchensteuer wird von seinem Bruttogehalt abgeführt?

Lösung:

  • Lohnsteuer: 197,75 Euro
  • Kirchensteuer: 9% von 197,75 Euro = 17,77 Euro

Der Arbeitgeber des Herrn Müller zieht 17,77 Euro Kirchen-Steuer vom Bruttolohn ab und führt es ans Finanzamt ab.

Kirchensteuer Rechner

Berechnung mit Kinderfreibetrag und Lohnsteuer

Bei der Berechnung der Kirchensteuer werden die Kinderfreibeträge berücksichtigt. Allerdings werden sie nicht von der Lohnsteuer abgezogen, sondern von der ermittelten Bemessungsgrundlage. Bei der Lohnsteuerberechnung werden dagegen keine Kinderfreibeträge berücksichtigt, da die Entlastung für die Eltern nur noch durch das Kindergeld erfolgen soll.

Praxisbeispiel: Herr Müller aus Hessen verdient im Jahr 2017 36.000 Euro Brutto, hat Steuerklasse 3, Anzahl der Kinderfreibeträge: 1,0, Kirche: katholisch.

Berechnung der Lohnsteuer:
Jahresbrutto: 36.000 €
Werbungskostenpauschale: -1.000 €
Sonderausgaben Pauschbetrag: -36 €
abzgl. Vorsorgepauschale: 5664 €
Zu versteuerndes Einkommen: 29.300€
Einkommensteuer Splittingtabelle: 2.304 €
Davon monatliche Lohnsteuer: 192 €
Berechnung Kirchen-Steuer
Zu versteuerndes Einkommen: 29.300 €
Kinderfreibetrag 4.716 €
Freibetrag für Betreuung 2.640 €
Einkommensteuer Splittingtabelle monatlich: 57,83€
Kirchensteuer 9% 5,20€

Die Anhebung des Kinderfreibetrags in 2017 bedeutet für Arbeitnehmer mit Kindern, dass sie weniger Kirchen-Steuer zahlen müssen.

Top Thema: Kinderfreibetrag – alles was Sie wissen sollten | beantragen, übertragen ->

 

Die 7 besten Steuertricks für ihre Kirchensteuer

Trick 1: In der Steuererklärung als Sonderausgaben absetzen

Als Sonderausgaben können Sie nur die tatsächlich gezahlte Kirchensteuer absetzen. Erstattete Teile der Steuerabzüge dürfen Sie dabei nicht ansetzen. Kirchensteuer auf Kapitalerträge ist jedoch davon ausgenommen. Nutzen Sie dafür dieses Formular: Steuererklärung – Mantelbogen Zeile 42.

Trick 2: Von der Kirche austreten

Kirchensteuer ist die einzige Steuer, von der Sie sich abmelden können, indem Sie aus der Kirche austreten. Dafür müssen Sie persönlich beim Standesamt einen Antrag stellen. In den Bundesländern Berlin, Brandenburg, Hessen, NRW und Thüringen müssen Sie den Antrag bei Amtsgericht einreichen. Zuständig ist das Amtsgericht, bzw. der Standesamt des Wohnsitzes.

Top Thema: Kirchenaustritt: Wie sie aus der Kirche austreten ->

Trick 3: Lohnsteuerfreibetrag bentragen

Sonderausgaben, wie Kirchensteuer können zu Freibeträgen führen. Nach Abzug der Sonderausgaben-Pauschale von 36 Euro für Ledige / 72 Euro für Ehepaare können Sie die tatsächlich gezahlte Kirchensteuer (nicht aber Abgeltungsteuer) als Sonderausgabe absetzen und hierfür einen Lohnsteuerfreibetrag beantragenMit einem persönlichen Freibetrag können Sie Ihre Lohnsteuer senken und erhalten mehr Nettogehalt.

Top Thema: Lohnsteuerfreibetrag – Antrag auf Lohnsteuerermäßigung ->

Trick 4: Kirchenlohnsteuer zurückfordern

Ihr Arbeitgeber erhält automatisch von der Finanzverwaltung  die Religionszugehörigkeit und weitere Abzugsmerkmale übermittelt. Wenn Sie in der Gehaltsabrechnung feststellen, dass er falsche Daten verwendet, können Sie auf Antrag von Ihrem Finanzamt eine „Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug“ zur Vorlage bei Ihrem Arbeitgeber erhalten. Am Jahresende können sie im Rahmen der Einkommensteuer-/Kirchensteuerveranlagung eine Erstattung der zu viel einbehaltenen Kirchensteuer beantragen.

Trick 5: Einzelveranlagung beantragen

Wenn Sie als glaubensverschiedene Ehepartner das besondere Kirchgeld  nicht zahlen möchten, beantragen Sie eine Einzelveranlagung. Dafür müssen Sie auf der im Mantelbogen der Steuererklärung in Zeile 24 ein Kreuz bei „Einzelveranlagung“ setzen. Die Einzelveranlagung gilt dann nur für das beantragte Jahr.

Vorsicht: Bevor Sie diesen Schritt wagen, sollten sie  prüfen, ob sich der Kirchensteuervorteil nicht durch die höhere Einkommensteuer sich ins Gegenteil verkehrt. Eine Einzelveranlagung führt zu einer höheren Einkommensteuerbelastung, da der Splittingvorteil entfällt.

Trick 6: Kappung der Kirchensteuer beantragen

Wichtig: Kappung der Kirchensteuer nur auf Antrag

In Hessen, Baden-Württemberg, Nordrhein-Westfalen, Saarland und Rheinland-Pfalz müssen Sie die Kappung ausdrücklich beantragen!

In folgenden Bundesländern gibt es ein Maximalbetrag:

  • Baden-Württemberg: 2,75% des zu versteuernden Einkommens – evangelische Kirche Baden-Württemberg, 3,5% – evangelische Kirche Baden und katholische Kirche.
  • Berlin, Brandenburg, Hamburg, Mecklenburg-Vorpommern, Schleswig-Holstein: 3% des zu versteuernden Einkommens.
  • Bremen, Hessen (evangelische), Niedersachsen, NRW (ev), Rheinland-Pflaz (ev), Saarland (ev), Sachsen, Sachsen-Anhalt, Thüringen: 3,5 % des zu versteuernden Einkommens.
  • Hessen, NRW, Rheinland-Pfalz, Saarland – jeweils bei den katholischen Diözesen: 4% des zu versteuernden Einkommens.

Trick 7: Sperrvermerk für den Datenabruf

Wichtig: Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung

Haben Sie einen Sperrvermerk beantragt, sind sie verpflichtet am Jahresende eine Steuererklärung zum Zwecke der Veranlagung wegen Kirchensteuer abzugeben.

Sie können beim Bundeszentralamt für Steuern dem automatisierten Datenabruf der Religionszugehörigkeit widersprechen. Ihr Kreditinstitut kann dann Ihre Konfession nicht abrufen, die kirchensteuerliche Verpflichtung bleibt aber bestehen. Der Steuerabzug erfolgt dann nicht direkt durch das Kreditinstitut, sondern wird vom Finanzamt übernommen.

Für den Antrag füllen Sie das Formular „Erklärung zum Sperrvermerk“, geben Ihre Steuer ID an und schicken es per Post an das BZSt. Ihr Kreditinstitut kann dann keine Kirchen-Steuer auf die Abgeltungsteuer einbehalten.

 

Wer zahlt die Kirchensteuer?

Wenn Sie Wohnsitz in Deutschland haben und einer der anerkannten Religionsgemeinschaft gehören, müssen Sie Kirchensteuer zahlen.

Wie wird die Kirchensteuer einbezogen und abgeführt?

Der Kirchensteuer bekommen Sie automatisch von ihrem Bruttogehalt abgezogen. Ihr Arbeitgeber berechnet im Rahmen der Lohnabrechnung die fällige Kirchensteuer, behält diesen Betrag vom Bruttolohn ein und führt es ans Finanzamt ab. Das Finanzamt leitet die Kirchensteuer an die Kirchenträger weiter und kassiert dabei für diese Dienstleistung zwischen 3 und 4,5 Prozent der Abgaben ein.

Welche Kirchen erheben Kirchensteuer?

  • Römisch-katholische Kirche
  • Evangelische Kirche
  • Evangelisch-lutherische Landeskirche
  • Evangelisch-reformierte Kirche
  • Französisch-reformierte Kirche
  • Altkatholische Kirche
  • Israelisch Kultussteuer
  • Jüdische Kultussteuer
  • Freireligiöse Landesgemeinschaft Baden
  • Israelitische Religgemeinschaft Baden
  • Israelitische Religgemeinschaft Württembergs
  • Freireligiöse Landesgemeinde Pfalz
  • Freireligiöse Gemeinde Mainz
  • Freie Religionsgemeinschaft Alzey
  • Freireligiöse Gemeinde Offenbach

 

Welche Arten der Kirchensteuer gibt es?

  • Vom Einkommen: Zahlen alle, die in Deutschland einen Wohnsitz haben und einer abzugsberechtigten Kirche angehören.
  • Vom Grundbesitz: In manchen Bistümen und Diözesen wird zusätzlich zur Kirchensteuer vom Einkommen auch der Grundbesitz besteuert. Diese Abgabe wird mit der Grundsteuer einbezogen. Zum Beispiel in Rheinland-Pfalz bei der römisch-katholischen Diözesen Limburg und Speyer beträgt die Steuer 10 Prozent des Grundsteuermessbetrags.
  • Allgemeines und besonderes Kirchgeld ->

Welches Amt ist für das Eintragen zuständig?

Für die Eintragung der Religionsgemeinschaft sind die Gemeinden zuständig. Die Meldebehörde übermittelt ihre Daten an ihre elektronische Lohnsteuerkarte. Nach einem Kircheneintritt zahlen Sie die Steuer erst ab dem darauffolgenden Monat. Der Austritt wird erst mit dem Austragen der Religionszugehörigkeit aus der elektronischen Lohnsteuerkarte wirksam und der Steuerabzug wird dann beendet.

Besonderheiten bei Ehepartnern

Der Steuerabzug hängt von Religionszugehörigkeit der Ehegatten ab. Diese möglichen Varianten gibt es:

  • Ehepartner mit gleichen Konfession: Beide Partner zahlen an die gleiche Religionsgemeinschaft.
  • Ehepartner mit verschiedenen Konfessionen: Der Steuerabzug wird auf beide Kirchen zur Hälfte aufgeteilt. Für Bayern, Bremen und Niedersachsen gibt es eine Ausnahmeregelung: Hier wird die volle Kirchensteuer für die Kirche erhoben, der der Arbeitnehmer angehört.
  • Ehepartner mit verschiedenem Glauben: Wenn sie als verheirateter Arbeitnehmer keiner abzugsberechtigten Kirche angehören, zahlen sie als Ehepaar statt einer Kirchensteuer im Rahmen der Einkommenssteuererklärung das besondere Kirchgeld. Das Kirchgeld wird auf der Grundlage des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens abzüglich der Kinderfreibeträge berechnet.

Kirchensteuer für Rentner

Auch als Rentner müssen Sie zusätzlich zu Ihrer Einkommensteuer je nach Bundesland 8 oder 9 Prozent Kirchensteuer, sowie 5,5 Prozent Solidaritätsszuschlag bezahlen.

Kirchensteuer für Ausländer

Wenn Sie als Ausländer einen festen Wohnsitz oder einen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben und einer hebeberechtigten Kirche angehören, müssen Sie auch die Kirchensteuer zahlen. Auf ihre Staatsangehörigkeit kommt es dabei nicht an. Ohne einen festen Wohnsitz in Deutschland sind sie beschränkt steuerpflichtig und somit von der Zahlung befreit.

Kirchensteuer auf Kapitalerträge

Zum 1.1.2015 wurde ein automatischer KiSt-Abzug auf Kapitalerträge, wie Zinserträge oder Wertpapiererträge von dser Bundesregierung eingeführt. Zahlen müssen alle KiSt-pflichtigen Kunden, bei welchen Kapitalertragsteuer einbehalten wird. Das Bundeszentralamt für Steuern übermittelt einmal jährlich die Konfession der KiSt-pflichtigen Kunden an die Ihre Bank / Bausparkasse.

Wichtig: Berechnung Kirchensteuer auf Kapitalerträge

Kapitalerträge, die der Kapitalertragsteuer unterliegenden * (1 / 4 + Kirchensteuersatz)


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