Lohnsteuertabelle 2018 | PDF kostenlos | Ratgeber Lohnsteuertabellen

Lohnsteuertabelle 2018 Ratgeber: Hier können Sie die aktuellen Lohnsteuertabellen kostenlos herunterladen und Lohnsteuer-Abzüge, Kinderfreibeträge und Soli ablesen. 

Das Wichtigste: 

  • Eine Lohnsteuertabelle gibt an: wie viel Lohn-, Kirchensteuer und Soli vom Brutto abgezogen wird.
  • Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer auf Einkünfte der Arbeitnehmer.
  • Die allgemeine Lohnsteuertabelle gilt für alle rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer.
  • Die besondere Lohnsteuertabelle gilt für z.B. Beamte und hat eine gekürzte Vorsorgepauschale.
  • Je nach Abrechnungszeitraum gibt es Monats-, Wochen-, Tages oder Jahrestabellen.
 

Download allgemeine Lohnsteuertabelle 2018

Laden Sie kostenlos die aktuelle Lohnsteuertabelle 2018 im PDF-Format von 0 EUR bis 12.000 EUR und mit bis zu 4 Kinderfreibeträgen herunter. Da die Dateien über 4,8 MB Speicherplatz benötigen, kann das Öffnen der Tabelle ein paar Sekunden länger als üblich dauern.

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Lohnsteuertabelle 2017

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Download besondere Lohnsteuertabelle 2018

Laden Sie die besondere Lohnsteuertabelle 2017 (Lohnsteuertabelle Beamte) im PDF Format kostenlos herunter. Die Tabelle zeigt die Lohnsteuerabzüge für privat krankenversicherte Arbeitnehmer, die keine Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung abführen. Siehe Ratgeber unten.

Besondere Lohnsteuertabelle im PDF-Format von 0 EUR bis 12.000 EUR und mit bis zu 4 Kinderfreibeträgen herunter. Wählen Sie geeignetes Bundesland und gesetzliche oder private Krankenversicherung.

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Besondere Lohnsteuertabelle 2017

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Ratgeber Lohnsteuertabellen

Aktuelles

Ab dem 1.1.2017 gelten folglich neue Lohnsteuerabzugsbeträge und damit auch neue Kirchensteuer- und Solidaritätszuschlagabzugsbeträge.

  • Der Grundfreibetrag beträgt:
    • 2018:  Einzelveranlagung 9.022 Euro / Zusammenveranlagung 18.044 Euro
    • 2017:  Einzelveranlagung 8.822 Euro / Zusammenveranlagung 17.644 Euro
    • 2016: Einzelveranlagung 8.652 Euro / Zusammenveranlagung 17.304 Euro
  • Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, ist weiterhin für das erste Kind auf 1.908 Euro jährlich erhöht worden. Dieser Freibetrag wird dementsprechend in der Steuerklasse 2 automatisch berücksichtigt.
  • Die Vorsorgepauschale, die in die Steuerklassen eingearbeitet ist, wurde erhöht.
  • Die Grenzwerte des progressiven Steuertarifs sind wegen dem Abbau der kalten Progression um 1,482% erhöht worden.

Was ist eine Lohnsteuertabelle?

Lohnsteuertabelle 2017, Download Lohnsteuertabellen 2017, Download allgemeine Lohnsteuertabelle 2017 - Aktuelles: Der Grundfreibetrag, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, Vorsorgepauschale, Grenzwerte des progressiven Steuertarifs  - PAP Programmablaufplan des BMF - Unterschiede zwischen maschineller Berechnung und Tabelle  - Besondere Lohnsteuertabelle 2017 mit gekürzter Vorsorgepauschale für Beamte, Berufssoldaten, Rentner , Richter, Vorstand, Geschäftsführer und nicht sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer, die keine Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung zahlen – Kostenloser Download als PDF-Datei  – Kirchensteuer 8% und 9% – Von 0 EUR bis 12.000 EUR – Bis zu 4 Kinderfreibeträge, Tabelle Lohnsteuer Monat Aus einer Lohnsteuertabelle können Sie ablesen, wie viel Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag ihr Arbeitgeber vom Bruttogehalt einbehält und entsprechend an die Staatskasse abführt.

Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuerart, sondern eine Erhebungsform der Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, also eine Art der Anzahlung auf die zum Jahresende fällige Einkommensteuer. Sie wird daher nach dem Einkommenssteuertarif berechnet.

 

Tipp: Kalte Progression

Kalte Progression ist eine Art schleichende Steuererhöhung. Sie findet statt, wenn Sie bei Lohnerhöhung automatisch in einen höheren Steuersatz rutschen und mehr Steuern zahlen müssen, obwohl die Lohnerhöhung von der allgemeinen Inflation aufgezehrt wird, sie also real nicht mehr verdienen. Ihre tatsächliche Kauftraft sinkt also.

 

Wie sollte man die Lohnsteuertabellen ablesen?

Lohnsteuertabelle 2017

  1. Suchen Sie zuerst in der linken Spalte ihr monatliches Bruttoverdienst.
  2. Lesen Sie dann ihre Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag ab.

Welche Lohnsteuertabellen gibt es?

Für die Vereinfachung der Lohnsteuer Berechnung wurden sechs Steuerklassen eingeführt.  In den einzelnen Steuerklassen sind die Pauschbeträge für Werbungskosten, Sonderausgaben, Entlastungsbeträge für Alleinerziehende und die Vorsorgepauschale entsprechend berücksichtigt.

Je nach Behandlung der Vorsorgepauschale wird zwischen der

  • allgemeinen Lohnsteuertabelle und der 
  • besonderen Lohnsteuertabelle unterschieden.

Je nach der Art der Nutzung gibt es:

  • Monats- oder Wochentabelle für den laufenden Lohn-Steuerabzug
  • Tagestabelle für Teillohnzahlungszeiträume (Einstellung, Austritt des Arbeitnehmers)
  • Jahrestabelle für sonstige Bezüge und den Jahresausgleich.

Was ist die allgemeine Lohnsteuertabelle?

Die allgemeine Lohnsteuertabelle erhält eine volle Vorsorgepauschale. Die Vorsorgepauschale besteht aus einem Teilbetrag für die

  • Rentenversicherung
  • Krankenversicherung
  • Pflegeversicherung.

Für wen gilt die allgemeine Lohnsteuertabelle?

Allgemeine Lohnsteuertabelle mit der vollen Vorsorgepauschale gilt für sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer.

  • Rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer, die in einer gesetzlichen Krankenkasse pflicht- oder freiwillig versichert sind.
  • Berufsständisch rentenversicherte Arbeitnehmer, die in einer gesetzlichen Krankenkasse pflicht- oder freiwillig versichert sind.

Was ist die besondere Lohnsteuertabelle?

Die besondere Lohnsteuertabelle berücksichtigt keinen Teilbetrag für die Rentenversicherung, sondern lediglich einen Teilbetrag für die Kranken- und Pflegeversicherung in Form einer Mindestvorsorgepauschale.

Für wen gilt die besondere Tabelle?

Die besondere Lohntabelle gilt schließlich für Arbeitnehmer. die keine Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung abführen. Darüber hinaus gilt sie für besondere Personenegruppen, wie zum Beispiel Beamte, Richter, Berufssoldaten, Beamtenpensionäre, weiterbeschäftigte Altersrentner, Gesellschafter-Geschäftsführer mit Pensionszusage und Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften. Diese Personen haben eine höhere Lohnsteuer aufgrund der niedrigeren Vorsorgepauschale.

  • Beamte, Richter, Berufssoldaten, Zeitsoldaten
  • Beamtenpensionäre, Werkspensionäre
  • Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften und GmbH Gesellschafter-Geschäftsführer, die nicht rentenversicherungspflichtig und privat krankenversichert sind.
  • Weitere rentenversicherungsfreie Arbeitnehmer, die wie Beamte krankenverssichert sind (Geistliche, Angestellte bei den Trägern der Sozialversicherung)

Und wenn der Arbeitgeber die gesamten Sozialversicherungsbeiträge alleine trägt:

  • Auszubildende mit einem Arbeitsentgelt von bis zu monatlich 325 EUR
  • Kurzfristig beschäftigte Minijobber bis 450 Euro monatlich, bei denen die Lohnsteuer nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen erhoben wird.
  • Weiterbeschäftigte Altersrentner (auch wenn der Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung gezahlt wird)
  • Schüler, Praktikanten, wenn sie nicht rentenversicherungspflichtig sind und keinen Rentenversicherungsbeitrag zahlen

Kennzeichnungspflicht

Die früher notwendige Eintragung des Buchstaben „B“ im Lohnkonto und auf der Lohnsteuerbescheinigung bei der Anwendung der besonderen Lohnsteuertabelle ist zum 1.1.2010 entfallen.

Welche Lohnsteuertabelle für Beamte?

Für die Beamte gilt die besondere Lohnsteuertabelle mit einer gekürzten Vorsorgepauschale. Diese Tabelle gilt für alle nicht rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer, wie z.B. Richter, Berufssoldaten.

Beamte müssen keine keine Vorsorgeleistungen für die eigene Rentenversicherung erbringen, da sie eine staatlich finanzierte Pension erhalten. Daher können Sie auch keine Rentenvorsorge in der Steuererklärung absetzen. Diesen Unterschied berücksichtigt die besondere Steuertabelle.

Welche Lohnsteuertabelle bei Rentnern?

Bei weiterarbeitenden Altersrentnern wird die besondere Lohnsteuertabelle angewendet. Das gilt auch in dem Fall, wenn der Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung gezahlt wird. Diese Beiträge sind steuerfrei und gehören nicht zum steuerpflichtigen Arbeitslohn. Daher können Sie auch nicht in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Diesen Unterschied berücksichtigt die besondere Steuertabelle.

Besondere Lohnsteuertabelle gilt auch für Beamtenpensionäre, sowie Werkspensionäre.

Welche Lohnsteuertabelle bei kurzfristiger Beschäftigung?

Bei der Ermittlung der Lohnsteuer für Aushilfskräfte und Gelegenheitsarbeiter, hat der Arbeitgeber zwei mögliche Verfahren zur Wahl. Die Steuer kann pauschal mit 25% oder nach den persönlichen Steuermerkmalen des Arbeitnehmers berechnet werden.

Voraussetzungen: Um eine kurzfristige Beschäftigung handelt es sich, wenn

  • Die Beschäftigungszeit nicht länger als 70 Arbeitstage oder 3 Monate im Kalenderjahr ist
  • Der Arbeitslohn nicht 72 Euro übersteigt und
  • Der Stundenlohn nicht höher als 12 Euro liegt.

Wird nach den persönlichen Steuermekmalen abgerechnet, und der Arbeitnehmer ist rentenversicherungspflichtig und in einer gesetzlichen Krankenkasse pflicht- oder freiwillig versichert, gilt die allgemeine Lohnsteuertabelle.

Über welche Lohnsteuertabelle wird Weihnachtsgeld versteuert?

Das Weihnachtsgeld gehört zu sonstigen Bezügen und wird in der Lohnabrechnung anders als der laufende Lohn behandelt. Der Arbeitgeber muss dazu den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn mit und ohne Weihnachtsgeld nach der Jahreslohnsteuertabelle ermitteln. Die Differenz ergibt die Lohnsteuer für das Weihnachstgeld.

Wichtig: Welche Steuermerkmale gelten?

Der Arbeitgeber muss die Steuerabzüge für das Weihnachtsgeld zum Zeitpunkt des Zuflusses beim Mitarbeiter einbehalten. Überweist er also das Weihnachstgeld mit dem Januargehalt, gelten für die Gratifikation die Steuermerkmale vom Januar.

 

Wo sind die Lohnsteuertabellen im Gesetz definiert?

Die Formel für die Berechnung der Einkommensteuer ist in §32a EStG definiert.

Tipp: PAP - Plan für die Lohnsteuerberechnung und Erstellung der Tabellen

Als Grundlage für die Lohnsteuerberechnung gilt § 39b EStG, nach dem das BMF einen Algorithmus für die maschinelle Berechnung der Lohnsteuer veröffentlichen muß, ein sog. PAP - Programmablaufplan für die Lohnsteuerberechnung und Erstellung der Tabellen

 

Wer erstellt die Lohnsteuertabellen?

Unsere PDF-Tabellen haben wir entsprechend nach dem Programmablaufplan des BMF (PAP) erstellt. Lohnsteuertabellen in gedruckter Form werden von spezialisierten Verlagen ausgegeben, die sie ebenfalls nach dem PAP berechnen.

Während heutzutage die Wenigsten gedruckte Tabellen benutzen, greifen die Meisten zu einem Lohnprogramm.  Eine Lohnsoftware berechnet zumal die Lohnsteuer aus dem konkreten Arbeitslohn. Das Ergebnis  unterscheidet sich somit ein wenig von der manuell berechneten Lohnsteuer nach Tabellenstufen.

Schließlich können Sie Ihre Steuerabzüge mit der elektronischen Form der Lohnsteuertabelle, dem Lohnsteuerrechner ermitteln.

Unterschiede zwischen maschineller Berechnung und Lohnsteuertabelle

Die gesetzlich gedruckten Lohnsteuertabellen gehen nach §51 Abs. 4 EStG von den vorgeschriebenen 36-Euro-Tabellenstufen aus. Dagegen wird bei der maschinellen Berechnung der Lohnsteuer ohne Tabellenstufen gerechnet. Am Stufenendbetrag sind die Steuerabzüge identisch. Diese kleinen Unterschiede werden vom Fiskus bewußt in Kauf genommen, in beiden Fällen wird korrekt abgerechnet.

Beispiel: Unterschiede bei maschinellen und manuellen Berechnung

Steuerklasse 3, ohne Kinder, Abrechnungsjahr: 2016:

  • Zwischen den Stufen: Brutto: 2.500 Euro -> Lohnsteuer maschinell: 99,50 Euro / Lohnsteuer manuell: 99,83 Euro
  • Am Stuefenende: Brutto: 2.501,99 Euro -> Lohnsteuer maschinell: 99,83 Euro / Lohnsteuer manuell: 99,83 Euro

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