Lohnsteuertabelle 2017 | PDF kostenlos 👍 Ratgeber Lohnsteuertabellen

Lohnsteuertabelle 2017 Ratgeber: Hier können Sie die aktuellen Lohnsteuertabellen kostenlos herunterladen und Lohnsteuer-AbzĂŒge, KinderfreibetrĂ€ge und Soli ablesen. 

Das Wichtigste: 

  • Eine Lohnsteuertabelle gibt an: wie viel Lohn-, Kirchensteuer und Soli vom Brutto abgezogen wird.
  • Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer auf EinkĂŒnfte der Arbeitnehmer.
  • Die allgemeine Lohnsteuertabelle gilt fĂŒr alle rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer.
  • Die besondere Lohnsteuertabelle gilt fĂŒr z.B. Beamte und hat eine gekĂŒrzte Vorsorgepauschale.
  • Je nach Abrechnungszeitraum gibt es Monats-, Wochen-, Tages oder Jahrestabellen.

Download allgemeine Lohnsteuertabelle 2017

Laden Sie kostenlos die aktuelle Lohnsteuertabelle 2017 im PDF-Format von 0 EUR bis 12.000 EUR und mit bis zu 4 KinderfreibetrĂ€gen herunter. Da die Dateien ĂŒber 4,8 MB Speicherplatz benötigen, kann das Öffnen der Tabelle ein paar Sekunden lĂ€nger als ĂŒblich dauern.

WĂ€hlen Sie geeignetes Bundesland und gesetzliche oder private Krankenversicherung:

 

West außer Bayern und Baden-WĂŒrttemberg

 Bayern und Baden-WĂŒrttemberg

Ost

 

Download besondere Lohnsteuertabelle 2017

Laden Sie die besondere Lohnsteuertabelle 2017 (Lohnsteuertabelle Beamte) im PDF Format kostenlos herunter. Die Tabelle zeigt die LohnsteuerabzĂŒge fĂŒr privat krankenversicherte Arbeitnehmer, die keine BeitrĂ€ge in die gesetzliche Rentenversicherung abfĂŒhren. Siehe Ratgeber unten.

Besondere Lohnsteuertabelle im PDF-Format von 0 EUR bis 12.000 EUR und mit bis zu 4 KinderfreibetrÀgen herunter. WÀhlen Sie geeignetes Bundesland und gesetzliche oder private Krankenversicherung.

Alle BundeslĂ€nder außer Bayern und Baden-WĂŒrttemberg

Bayern und Baden-WĂŒrttemberg

 

Wichtig: Sagen Sie es Ihren Kollegen...

Teilen Sie diese Seite mit Ihren Freunden und geben Sie uns eine Bewertung, wenn Ihnen unsere Lohnsteuertabellen helfen.

 

Ratgeber Lohnsteuertabellen

Was ist eine Lohnsteuertabelle?

Aus einer Lohnsteuertabelle können Sie ablesen, wie viel Lohnsteuer, Kirchensteuer und SolidaritĂ€tszuschlag ihr Arbeitgeber vom Bruttogehalt einbehĂ€lt und an die Staatskasse abfĂŒhrt. Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuerart, sondern eine Erhebungsform der Einkommensteuer auf EinkĂŒnfte aus nichtselbststĂ€ndiger Arbeit, also eine Art der Anzahlung auf die zum Jahresende fĂ€llige Einkommensteuer. Sie wird daher nach dem Einkommenssteuertarif berechnet.

 

Wie sollte man die Lohnsteuertabellen ablesen?

Lohnsteuertabelle 2017

  1. Suchen Sie in der linken Spalte ihr monatliches Bruttoverdienst.
  2. Lesen Sie dann ihre Lohnsteuer, Kirchensteuer und SolidaritÀtszuschlag ab.

Aktuelles

Ab dem 1.1.2017 gelten neue LohnsteuerabzugsbetrĂ€ge und damit auch neue Kirchensteuer- und SolidaritĂ€tszuschlagabzugsbetrĂ€ge, da sich einige Ausgangswerte, die fĂŒr die Erstellung der Lohnsteuertabellen notwendig sind, geĂ€ndert haben:

  • Der Grundfreibetrag ist erhöht worden und betrĂ€gt:
    • 2018:  Einzelveranlagung 9.022 Euro / Zusammenveranlagung 18.044 Euro
    • 2017:  Einzelveranlagung 8.822 Euro / Zusammenveranlagung 17.644 Euro
    • 2016: Einzelveranlagung 8.652 Euro / Zusammenveranlagung 17.304 Euro
  • Der Entlastungsbetrag fĂŒr Alleinerziehende, der in der Steuerklasse 2 automatisch berĂŒcksichtigt wird, ist fĂŒr das erste Kind auf 1.908 Euro jĂ€hrlich erhöht worden.
  • Die Vorsorgepauschale, die in die Steuerklassen eingearbeitet ist, wurde zum 1.1.2016 erhöht.
  • Die Grenzwerte des progressiven Steuertarifs sind wegen dem Abbau der kalten Progression um 1,482% erhöht worden.

Tipp: Kalte Progression

Kalte Progression ist eine Art schleichende Steuererhöhung. Sie findet statt, wenn Sie bei Lohnerhöhung automatisch in einen höheren Steuersatz rutschen und mehr Steuern zahlen mĂŒssen, obwohl die Lohnerhöhung von der allgemeinen Inflation aufgezehrt wird, sie also real nicht mehr verdienen. Ihre tatsĂ€chliche Kauftraft sinkt also.

 

Welche Lohnsteuertabellen gibt es?

FĂŒr die Vereinfachung der Lohnsteuer Berechnung wurden sechs Steuerklassen eingefĂŒhrt, in der die allen Arbeitnehmer zustehenden PauschbetrĂ€ge fĂŒr Werbungskosten, Sonderausgaben, EntlastungsbetrĂ€ge fĂŒr Alleinerziehende und die Vorsorgepauschale  automatisch berĂŒcksichtigt werden.

Je nach Behandlung der Vorsorgepauschale wird zwischen der

  • allgemeinen Lohnsteuertabelle
  • besonderen Lohnsteuertabelle

unterschieden. Die allgemeine Lohnsteuertabelle ist fĂŒr rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer mit der vollen Vorsorgepauschale gĂŒltig, die besondere Lohnsteuertabelle mit einer gekĂŒrzten Vorsorgepauschale gilt fĂŒr die nicht Rentenversicherungspflichtigen, wie z.B. Beamte, Richter, Berufssoldaten.

Je nach der Art der Nutzung gibt es:

  • Monats- oder Wochentabelle fĂŒr den laufenden Lohn-Steuerabzug
  • Tagestabelle fĂŒr TeillohnzahlungszeitrĂ€ume (Einstellung, Austritt des Arbeitnehmers)
  • Jahrestabelle fĂŒr sonstige BezĂŒge und den Jahresausgleich.

Wo sind die Lohnsteuertabellen im Gesetz definiert?

Die Formel fĂŒr die Berechnung der Einkommensteuer ist in §32a EStG definiert.

Tipp: PAP - Plan fĂŒr die Lohnsteuerberechnung und Erstellung der Tabellen

Als Grundlage fĂŒr die Lohnsteuerberechnung gilt § 39b EStG, nach dem das BMF einen Algorithmus fĂŒr die maschinelle Berechnung der Lohnsteuer veröffentlichen muß, ein sog. PAP - Programmablaufplan fĂŒr die Lohnsteuerberechnung und Erstellung der Tabellen

 

Wer erstellt die Lohnsteuertabellen?

Unsere PDF-Tabellen wurden nach dem Programmablaufplan des BMF (PAP) erstellt. Lohnsteuertabellen in gedruckter Form werden von spezialisierten Verlagen ausgegeben, die sie ebenfalls nach dem PAP berechnen.

Tabellen werden heutzutage selten benutzt, in den meisten FĂ€llen. In den meisten FĂ€llen wird ein Lohnprogramm eingesetzt, das die Lohnsteuer direkt aus dem konkreten Arbeitslohnbetrag berechnet und sich somit ein wenig von der manuell berechneten Lohnsteuer nach Tabellenstufen unterscheidet. Ihre SteuerabzĂŒge können Sie auch mit der elektronischen Form der Lohnsteuertabelle – dem Lohnsteuerrechner, dem Brutto Netto Rechner oder mit einem Lohnabrechnungsprogramm ermitteln.

Unterschiede zwischen maschineller Berechnung und Lohnsteuertabelle

Die gesetzlich gedruckten Lohnsteuertabellen gehen nach §51 Abs. 4 EStG von den vorgeschriebenen 36-Euro-Tabellenstufen aus. Dagegen wird bei der maschinellen Berechnung der Lohnsteuer wird ohne Tabellenstufen gerechnet. Am Stufenendbetrag sind die SteuerabzĂŒge identisch. Diese kleinen Unterschiede werden vom Fiskus bewußt in Kauf genommen, in beiden FĂ€llen wird korrekt abgerechnet.

Beispiel: Unterschiede bei maschinellen und manuellen Berechnung

Steuerklasse 3, ohne Kinder, Abrechnungsjahr: 2016:

  • Zwischen den Stufen: Brutto: 2.500 Euro -> Lohnsteuer maschinell: 99,50 Euro / Lohnsteuer manuell: 99,83 Euro
  • Am Stuefenende: Brutto: 2.501,99 Euro -> Lohnsteuer maschinell: 99,83 Euro / Lohnsteuer manuell: 99,83 Euro

Allgemeine Lohnsteuertabelle – Anwendung

Allgemeine Lohnsteuertabelle mit der vollen Vorsorgepauschale wird fĂŒr sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer herangezogen. FĂŒr die Ermittlung der Einkommenssteuerschuld ist die Anrechnung der Vorsorgepauschale an die entrichteten SozialversicherungsbetrĂ€ge wichtig und soll bereits bei der Lohnsteuer berĂŒcksichtigt werden. Die allgemeine Lohnsteuertabelle gilt fĂŒr:

  • Rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer, die in einer gesetzlichen Krankenkasse pflicht- oder freiwillig versichert sind.
  • BerufsstĂ€ndisch rentenversicherte Arbeitnehmer, die in einer gesetzlichen Krankenkasse pflicht- oder freiwillig versichert sind.

Was ist eine besondere Lohnsteuertabelle b?

Die Besondere Lohnsteuertabelle enthĂ€lt im Gegensatz zu der allgemeinen Lohnsteuertabelle eine gekĂŒrzte Vorsorgepauschale mit einer Mindestvorsorgepauschale fĂŒr die KrankenversicherungsbeitrĂ€ge und BeitrĂ€ge zur Pflegeversicherung. Die allgemeine Lohnsteuertabelle berĂŒcksichtigt darĂŒber hinaus TeilbetrĂ€ge fĂŒr die Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung als eine Mindestvorsorgepauschale.

FĂŒr wen gilt die besondere Tabelle?

Die besondere Lohntabelle gilt fĂŒr nicht sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer, die keine BeitrĂ€ge in die gesetzliche Rentenversicherung abfĂŒhren und besondere Personenegruppen, wie Beamte, Richter, Berufssoldaten, BeamtenpensionĂ€re, weiterbeschĂ€ftigte Altersrentner, Gesellschafter-GeschĂ€ftsfĂŒhrer mit Pensionszusage und Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften. Diese Personen haben eine höhere Lohnsteuer aufgrund der niedrigeren Vorsorgepauschale.

  • Beamte, Richter, Berufssoldaten, Zeitsoldaten
  • BeamtenpensionĂ€re, WerkspensionĂ€re
  • Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften und GmbH Gesellschafter-GeschĂ€ftsfĂŒhrer, die nicht rentenversicherungspflichtig und privat krankenversichert sind.
  • Weitere rentenversicherungsfreie Arbeitnehmer, die wie Beamte krankenverssichert sind (Geistliche, Angestellte bei den TrĂ€gern der Sozialversicherung)

Wenn der Arbeitgeber die gesamten SozialversicherungsbeitrÀge alleine trÀgt, wird ebenfalls die besondere Tabelle verwendet:

  • Auszubildende mit einem Arbeitsentgelt von bis zu monatlich 325 EUR
  • Kurzfristig beschĂ€ftigte Minijobber bis 450 Euro monatlich, bei denen die Lohnsteuer nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen erhoben wird.
  • weiterbeschĂ€ftigte Altersrentner (auch wenn der Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung gezahlt wird)
  • SchĂŒler, Praktikanten, die nicht rentenversicherungspflichtig sind und keinen Rentenversicherungsbeitrag zahlen

Kennzeichnungspflicht

Die frĂŒher notwendige Eintragung des Buchstaben „B“ im Lohnkonto und auf der Lohnsteuerbescheinigung bei der Anwendung der besonderen Lohnsteuertabelle ist zum 1.1.2010 entfallen.

 

Weitere Artikel: