Samstag, 21. Januar 2017

Lohnsteuertabelle 2017 | PDF kostenlos | Ratgeber Lohnsteuertabellen

Das Wichtigste: Lohnsteuertabelle 2017 – Lohnsteuertabellen Download

  • Eine Lohnsteuertabelle gibt an: wie viel Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag ihr Arbeitgeber vom Bruttogehalt einbehält und an den Fiskus abführt.
  • Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
  • Die Berechnung der Abzüge erfolgt einem Programmablaufplan des BMF.
  • Die allgemeine Lohnsteuertabelle gilt für alle rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer.
  • Die besondere Lohnsteuertabelle gilt für z.B. Beamte, Richter, Berufssoldaten und hat eine gekürzte Vorsorgepauschale und Mindestvorsorgepauschale für die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge.
  • Je nach Abrechnungszeitraum gibt es Monats-, Wochen-, Tages oder Jahrestabellen.


Wichtig: Das sollten Sie tun:

  1. Download: Laden Sie kostenlos Tabellen im PDF Format herunter.
  2. Unterschiede zu Lohnabrechnungsprogrammen: Es gibt zugelassene Differenzen zwischen den Lohnsteuertabellen und einer maschinellen Berechnung, die aufgrund der gesetzlich vorgegeben Stufen vorkommen.

Inhalt:

 Download allgemeine Lohnsteuertabelle 2017

Lohnsteuertabelle 2017Laden Sie kostenlos die aktuelle Lohnsteuer-Tabelle im PDF-Format von 0 EUR bis 12.000 EUR und mit bis zu 4 Kinderfreibeträgen herunter. Da die Dateien über 4,8 MB Speicherplatz benötigen, kann das Öffnen der Tabelle ein paar Sekunden länger als üblich dauern.

Wählen Sie geeignetes Bundesland und gesetzliche oder private Krankenversicherung:

 

West außer Bayern und Baden-Württemberg

 Bayern und Baden-Württemberg

Ost

 

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Download besondere Lohnsteuertabelle 2017

Besondere LohnsteuertabelleLaden Sie die besondere Lohnsteuertabelle (Lohnsteuertabelle Beamte) im PDF Format kostenlos herunter. Die Tabelle zeigt die Lohnsteuerabzüge für privat krankenversicherte Arbeitnehmer, die keine Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung abführen, wie z.B. Beamte, Richter, Soldaten, GmbH Gesellschafter-Geschäftsführer, sowie AG-Vorstandsmitglieder. Ausserdem wird die besondere Lohnsteuertabelle verwendet, wenn der Arbeitgeber die gesamten Sozialversicherungsbeiträge alleine trägt: Bei Azubis, Schüler, Praktikanten, kurzfristig Beschäftigten Minijobbern und weiterbeschäftigten Rentnern.

Besondere Lohnsteuertabelle im PDF-Format von 0 EUR bis 12.000 EUR und mit bis zu 4 Kinderfreibeträgen herunter. Wählen Sie geeignetes Bundesland und gesetzliche oder private Krankenversicherung. Da die Dateien über 4,5 MB Speicherplatz benötigen, kann das Öffnen der Tabelle ein paar Sekunden länger als üblich dauern.

 

Alle Bundesländer außer Bayern und Baden-Württemberg

Bayern und Baden-Württemberg

 

 

Ratgeber Lohnsteuertabellen

Aktuelles

Ab dem 1.1.2017 gelten neue Lohnsteuerabzugsbeträge und damit auch neue Kirchensteuer- und Solidaritätszuschlagabzugsbeträge, da sich einige Ausgangswerte, die für die Erstellung der Lohnsteuertabellen notwendig sind, geändert haben:

Tipp: Kalte Progression

Kalte Progression ist eine Art schleichende Steuererhöhung. Sie findet statt, wenn Sie bei Lohnerhöhung automatisch in einen höheren Steuersatz rutschen und mehr Steuern zahlen müssen, obwohl die Lohnerhöhung von der allgemeinen Inflation aufgezehrt wird, sie also real nicht mehr verdienen. Ihre tatsächliche Kauftraft sinkt also.

  • Der Grundfreibetrag ist erhöht worden und beträgt:
    • 2018:  Einzelveranlagung 9.022 Euro / Zusammenveranlagung 18.044 Euro
    • 2017:  Einzelveranlagung 8.822 Euro / Zusammenveranlagung 17.644 Euro
    • 2016: Einzelveranlagung 8.652 Euro / Zusammenveranlagung 17.304 Euro
    • 2015: Einzelveranlagung 8.472 Euro / Zusammenveranlagung 16.944 Euro
    • 2014: Einzelveranlagung 8.354 Euro / Zusammenveranlagung 16.708 Euro
  • Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, der in der Steuerklasse 2 automatisch berücksichtigt wird, ist für das erste Kind auf 1.908 Euro jährlich erhöht worden.
  • Die Vorsorgepauschale, die in die Steuerklassen eingearbeitet ist, wurde zum 1.1.2016 erhöht.
  • Die Grenzwerte des progressiven Steuertarifs sind wegen dem Abbau der kalten Progression um 1,482% erhöht worden.

Was ist eine Lohnsteuertabelle?

Aus einer Lohnsteuertabelle können Sie ablesen, wie viel Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag ihr Arbeitgeber vom Bruttogehalt einbehält und an die Staatskasse abführt. Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuerart, sondern eine Erhebungsform der Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, also eine Art der Anzahlung auf die zum Jahresende fällige Einkommensteuer. Sie wird daher nach dem Einkommenssteuertarif berechnet. Die Formel für die Berechnung der Einkommensteuer ist in §32a EStG definiert.

Für die Vereinfachung der Lohnsteuer Berechnung wurden sechs Steuerklassen eingeführt, in der die allen Arbeitnehmer zustehenden Pauschbeträge für Werbungskosten, Sonderausgaben, Entlastungsbeträge für Alleinerziehende und die Vorsorgepauschale  automatisch berücksichtigt werden. Je nach Behandlung der Vorsorgepauschale wird zwischen der allgemeinen und besonderen Lohnsteuertabelle unterschieden. Die allgemeine Lohnsteuertabelle ist für rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer mit der vollen Vorsorgepauschale gültig, die besondere Lohnsteuertabelle mit einer gekürzten Vorsorgepauschale gilt für die nicht Rentenversicherungspflichtigen, wie z.B. Beamte, Richter, Berufssoldaten.

Je nach der Art der Nutzung gibt es:

  • Monats- oder Wochentabelle für den laufenden Lohn-Steuerabzug
  • Tagestabelle für Teillohnzahlungszeiträume (Einstellung, Austritt des Arbeitnehmers)
  • Jahrestabelle für sonstige Bezüge und den Jahresausgleich.

Tipp: PAP - Plan für die Lohnsteuerberechnung und Erstellung der Tabellen

Als Grundlage für die Lohnsteuerberechnung gilt § 39b EStG, nach dem das BMF einen Algorithmus für die maschinelle Berechnung der Lohnsteuer veröffentlichen muß, ein sog. PAP - Programmablaufplan für die Lohnsteuerberechnung und Erstellung der Tabellen

Lohnsteuertabellen in gedruckter Form werden von spezialisierten Verlagen ausgegeben, die sie nach einem Programmablaufplan des BMF berechnen.

Tabellen werden heutzutage selten benutzt, in den meisten Fällen. In den meisten Fällen wird ein Lohnprogramm eingesetzt, das die Lohnsteuer direkt aus dem konkreten Arbeitslohnbetrag berechnet und sich somit ein wenig von der manuell berechneten Lohnsteuer nach Tabellenstufen unterscheidet. Ihre Steuerabzüge können Sie auch mit der elektronischen Form der Lohnsteuertabelle – dem Lohnsteuerrechner, dem Brutto Netto Rechner oder mit einem Lohnabrechnungsprogramm ermitteln.

Rechner: Lohnsteuerrechner 2017 | Lohnsteuer berechnen, Lohnsteuerberechnung ->

Unterschiede zwischen maschineller Berechnung und Lohnsteuertabelle

Die gesetzlich gedruckten Lohnsteuertabellen gehen nach §51 Abs. 4 EStG von den vorgeschriebenen 36-Euro-Tabellenstufen aus. Dagegen wird bei der maschinellen Berechnung der Lohnsteuer wird ohne Tabellenstufen gerechnet. Am Stufenendbetrag sind die Steuerabzüge identisch. Diese kleinen Unterschiede werden vom Fiskus bewußt in Kauf genommen, in beiden Fällen wird korrekt abgerechnet.

Beispiel: Unterschiede bei maschinellen und manuellen Berechnung

Steuerklasse 3, ohne Kinder, Abrechnungsjahr: 2016:

  • Zwischen den Stufen: Brutto: 2.500 Euro -> Lohnsteuer maschinell: 99,50 Euro / Lohnsteuer manuell: 99,83 Euro
  • Am Stuefenende: Brutto: 2.501,99 Euro -> Lohnsteuer maschinell: 99,83 Euro / Lohnsteuer manuell: 99,83 Euro

Allgemeine Lohnsteuertabelle

Allgemeine Lohnsteuertabelle mit der vollen Vorsorgepauschale wird für sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer herangezogen. Für die Ermittlung der Einkommenssteuerschuld ist die Anrechnung der Vorsorgepauschale an die entrichteten Sozialversicherungsbeträge wichtig und soll bereits bei der Lohnsteuer berücksichtigt werden. Die allgemeine Lohnsteuertabelle gilt für:

  •  Rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer, die in einer gesetzlichen Krankenkasse pflicht- oder freiwillig versichert sind.
  • Berufsständisch rentenversicherte Arbeitnehmer, die in einer gesetzlichen Krankenkasse pflicht- oder freiwillig versichert sind.

Was ist eine besondere Lohnsteuertabelle?

Die Besondere Lohnsteuertabelle enthält im Gegensatz zu der allgemeinen Lohnsteuertabelle eine gekürzte Vorsorgepauschale mit einer Mindestvorsorgepauschale für die Krankenversicherungsbeiträge und Beiträge zur Pflegeversicherung. Die allgemeine Lohnsteuertabelle berücksichtigt darüber hinaus Teilbeträge für die Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung als eine Mindestvorsorgepauschale.

Für wen gilt die besondere Tabelle?

Die besondere Lohntabelle gilt für nicht sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer, die keine Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung abführen und besondere Personenegruppen, wie Beamte, Richter, Berufssoldaten, Beamtenpensionäre, weiterbeschäftigte Altersrentner, Gesellschafter-Geschäftsführer mit Pensionszusage und Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften. Diese Personen haben eine höhere Lohnsteuer aufgrund der niedrigeren Vorsorgepauschale.

  • Beamte, Richter, Berufssoldaten, Zeitsoldaten
  • Beamtenpensionäre, Werkspensionäre
  • Vorstandsmitglieder von Aktiengesellschaften und GmbH Gesellschafter-Geschäftsführer, die nicht rentenversicherungspflichtig und privat krankenversichert sind.
  • Weitere rentenversicherungsfreie Arbeitnehmer, die wie Beamte krankenverssichert sind (Geistliche, Angestellte bei den Trägern der Sozialversicherung)

Die besondere Tabelle wird auch dann verwendet, wenn der Arbeitgeber die gesamten Sozialversicherungsbeiträge alleine trägt:

  • Auszubildende mit einem Arbeitsentgelt von bis zu monatlich 325 EUR
  • Kurzfristig beschäftigte Minijobber bis 450 Euro monatlich, bei denen die Lohnsteuer nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen erhoben wird.
  • weiterbeschäftigte Altersrentner (auch wenn der Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung gezahlt wird)
  • Schüler, Praktikanten, die nicht rentenversicherungspflichtig sind und keinen Rentenversicherungsbeitrag zahlen

 

Kennzeichnungspflicht

Die früher notwendige Eintragung des Buchstaben „B“ im Lohnkonto und auf der Lohnsteuerbescheinigung bei der Anwendung der besonderen Lohnsteuertabelle ist zum 1.1.2010 entfallen.

Einkommensteuertabellen

 

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Glossar