Welche Steuerklasse wählen? Lohnsteuerklasse



Die richtige Lohnsteuerklasse wählen

Die Lohnssteuer, der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer wird nach der in der Lohnsteuerkarte eingetragenen Steuerklasse abgeführt. Die sechs verschiedenen Steuerklassen sind als Arbeitserleichterung für die Arbeitgeber eingeführt worden - sie definieren sich über die verschiedenen Freibeträge, wie Grundfreibetrag, Pauschbetrag für Werbungskosten und für Sonderausgaben, Vorsorgepauschale, Alleinerziehendenentlastung und Kinderfreibertrag. Die Definition der Lohnsteuerklassen ist in § 38 b EStG festgelegt. Für den Arbeitgeber ist die Steuerklasse, die in der Lohnsteuerkarte eingetragen ist, verbindlich. Eine Änderung der Steuerklasse darf nur die Gemeinde durchführen.

Tabelle Steuerklasse

Steuerklasse  Arbeitnehmer 
I  Alleinstehende (Ledige, Geschiedene, getrennt Lebende und Verwitwete) 
II  Alleinerziehende, die einen Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bekommen
und Voraussetzungen der Steuerklasse I erfüllen.  
III  Verheiratete, deren Ehegatte die Steuerklasse V beantragt hat
oder deren Ehegatte nicht erwerbstätig ist.
Nicht für Getrennte. Verwitwete bis zum Ende des Sterbejahres.  
IV  Verheiratete Ehepartner, die beide erwerbstätig sind und beide LHSt.Klasse IV haben. Empfehlenswert wenn beide in etwa gleich verdienen.
Nicht für Getrennte.  
V  Verheiratete deren Ehegatte die Steuerklasse III beantragt hat - empfehlenswert für den besserverdienenden Ehepartner.
Nicht für Getrennte.  
VI  Wenn eine zweite Lohnsteuerkarte für ein gleichzeitiges weiteres Arbeisverhältnis beantragt wird. Oder wenn nach Aufforderung die Lohnsteuerkarte nicht vorgelegt wird. 
Faktorverfahren  Für Ehegatten auf Antrag möglich. Sinnvoll wenn die Einnahmen der Ehepartner stark abweichen.  


Die Wahl der Steuerklasse (bei Verheirateten etwa die Klassenkombination IV/IV , V/III und III/V) beeinflußt lediglich die Höhe der Lohnssteuervorauszahlung und damit die Höhe der Nettolohnauszahlung im Laufe des Jahres. Die endgültige Höhe der Einkommenssteuer wird im Rahmen der Einkommens- und Lohnsteuererklärung im nächsten Jahr festgelegt. Wer wegen der "nicht geeigneten" Steuerklasse während des Jahres zu viel Lohnsteuer bezahlt, erhält diesen Betrag beim Lohnsteuerjahresausgleich / Einkommensteuererklärung zurück.

Ehepartner können auf Antrag seit 2010 ein Faktorverfahren anwenden, bei dem die genaue Steuerschuld nach der Splittingtabelle ermittelt wird, so daß keine Nachforderungen nötig sind. Das Faktorverfahren ist am besten für Paare geeignet, deren Arbeitslohn stark abweicht.

Tabelle: Freibeträge

Steuerklasse:  I  II  III  IV  V  VI 
Grundfreibetrag   8004,99 EUR

  		8004,99 EUR   16009,99 EUR  8004,99 EUR  kein  kein 
Arbeitnehmer-
Pauschbetrag   		920 EUR   920 EUR   920 EUR   920 EUR   920 EUR   kein 
Sonderausgaben-
Pauschbetrag   		36 EUR   36 EUR   36 EUR   36 EUR   36 EUR   kein 
Vorsorge-
Pauschale   		1705 EUR   1954 EUR   3227 EUR   1705 EUR   182 EUR  kein 
Alleinerziehende
Entlastungsbetrag  		kein  1308 EUR  kein  kein  kein  kein 
Lohnsteuer
entfällt bis zum
Jahreseinkommen:   		10665,99 EUR  12222,99 EUR  20192,99 EUR  10665,99 EUR  1138 EUR  kein 

Detailinfo zu den einzelnen Steuerklassen:

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Eine besondere Bedeutung hat die Steuerklassenwahl bei Lohnersatzleistungen. Die Höhe des Arbeitslosengeldes hängt von der eingetragen Steuerklasse ab und kann nicht - wie beim Lohnsteuerjahresausgleich - nachträglich korrigiert werden. Die Steuerklasse beeinflußt die Höhe von:


Praxistipp: Wenn Sie wissen, daß Sie im nächsten Kalenderjahr arbeitslos werden, können Sie durch einen Steuerklassenwechsel mehr Arbeitslosengeld 1 erhalten. Die Bedingung dafür ist aber, daß Sie den Wechsel noch im alten Kalenderjahr durchführen (§133 Abs. 2 SGB III). Ein Wechsel im Jahr der Arbeitslosigkeit kann sich dagegen negativ auswirken. Die Agentur für Arbeit ist verpflichtet Sie zum Thema Steuerklasse zu beraten.




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Literatur und andere Quellen:

Lohnsteuertabelle in Buchform
Lohnsteuertabelle als Software
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Praxis Beispiele / Berechnung:

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