Lohnsteuerkarte beantragen: Änderung, Antrag




Änderung der Elstam / Lohnsteuerkarte beantragen

Alle Änderungen in der Lohnsteuerkarte, wie Freibeträge, Familienstand, Kindergeburt oder Religionszugehörigkeit führt das Finanzamt durch. Auf Antrag erhalten sie einen Ausdruck der aktuellen Lohnsteuerabzugsmerkmale ELStAM. Diese sind dem Arbeitgeber abzugeben. (Für die Änderungen der Lohnsteuerkarte wurden bis zum 30.11.2010 die Gemeinden zuständig.)

Leitfaden: Änderung der ELStAM

Formular


Antrag auf Ausstellung einer Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug
Antrag auf Korrektur der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)
Bescheinigung des Arbeitgebers zur Überprüfung der ELStAM

Lohnabrechnung

Der Arbeitgeber ist verpflichtet die Lohnsteuer, Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag bei jeder Lohn-/Gehaltsabrechnung vom Bruttolohn einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen. Die Anmeldung der monatlichen Lohnsteuerschuld und der jährlichen Lohnsteuerbescheiningung an das Finanzamt erfolgt elektronisch (ELSTER).

Spätestens bis zu der Dezember-Lohnabrechnung 2013 müssen alle Arbeitgeber auf das neue elektronische Verfahren ELStAM umstellen und entsprechend angepasste Software einsetzen. Nach der Umstellung werden alle steuerlich relevanten Änderungen, (wie z.B. Heirat, Geburt eines Kindes, Kirchenaustritt) automatisch für die Lohnsteuerberechnung berücksichtigt.

Für die Lohnabrechnung sind diese Lohnsteuerabzugsmerkmale / ELStAM wichtig:

Steuertipp: Lohnsteuerfreibetrag beantragen


Seit der Umstellung auf ELStAM werden die Freibeträge nicht automatisch übernommen und müssen jedes Jahr neu beantragt werden. Mit persönlichen Freibeträgen können Sie Ihre Lohnsteuer senken und monatlich mehr Nettogehalt erhalten. Sie können für Ihre Werbungskosten über 1.000 EUR im Jahr und für Sonderausgaben und aussergewöhnliche Belastungen Freibeträge beantragen. Dafür müssen Sie bie zum 30.11. einen Antrag auf Lohnsteuerermäßigung beim Finanzamt einreichen. Hat sich seit dem Vorjahr nichts geändert, reicht der Vereinfachte Antrag auf Lohnsteuerermäßigung.
Mehr:
Lohnsteuerfreibetrag in der Lohnsteuerkarte / ELStAM beantragen
Automatische Freibeträge und Pauschalen in 2015 in den Lohnsteuerklassen

Arbeitgeberpflichten, Nichtabgabe / Sperre

Im Rahmen des ELStAM Verfahrens besteht für den Arbeitnehmer eine Möglichkeit bestimmte Arbeitgeber auf Antrag beim Finanzamt von der Einsicht in die lohnsteuerrelevanten Daten (ELStAM) zu sperren. In diesem Fall muß der Arbeitgeber die Lohnsteuer nach der Steuerklasse 6 abrechnen. Mehr in elektronische Lohnsteuerkarte...

Für den Fall, daß nach der Umstellung die ELStAM Daten fehlerhaft sind, haben die Arbeitgeber mit einer schriftlichen Erlaubnis des Arbeitnehmers die bisherigen Lohnsteuerabzugsmerkmale aus dem Lohnkonto zu nutzen. Zulässig ist eine Übergangszeit von 6 Monaten, bis dahin sollte der Mitarbeiter seine ELStAM ensprechend beim Finanzamt ändern lassen.

Regelung bis Ende 2012:

Die Unterlagen benötigt der noch vor Jahresbeginn. Der Unternehmer muß sie dann bis zum Jahresende oder bis zur Auflösung des Arbeitsverhältnisses behalten. Die Karte darf dem Mitarbeiter nur temporär (max. 6 Wochen) zur Vorlage beim Finanzamt oder Gemeinde zur Verfügung gestellt werden.

Falls die Lohnsteuerkarte oder ein o.g. Ersatz bis zum 31. März das laufende Jahr, trotz der Aufforderung nicht vorgelegt wird, ist der Arbeitgeber verpflichtet die Lohnsteuer nach der Steuerklasse 6 abzurechnen. Eine Ausnahme bilden ausländische Arbeitnehmer, die weniger als sechs Monate in Deutschland arbeiten und Aushilfs- und Teilzeitbeschäftigte, die Lohnsteuer pauschal abführen.

Ebenfalls verpflichtet sind neu angestellte Mitarbeiter, die innerhalb von 6 Wochen nach der Einstellung die Lohnsteuerkarte abgeben müssen. Die 6-Wochen-Frist gilt auch für die Arbeitnehmer, die sich die Lohnsteuerkarte beim Arbeitnehmer "ausgeliehen" haben.





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Literatur & Software:



Elektronische Lohnsteuerkarte

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Praxis-Beispiele mit Lohnsteuerberechnung

Praxisbeispiel Frau Müller

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